Ruang Lingkup
Audit ini difokuskan pada evaluasi kinerja proyek ‘Manuel Ugarte Menuju Pintu Keluar MU’ yang dilaksanakan oleh tim pengembangan internal. Lingkup audit mencakup analisis sumber daya manusia, alokasi anggaran, jadwal pelaksanaan, serta kepatuhan terhadap standar keamanan data. Data dikumpulkan melalui review dokumen proyek, wawancara dengan stakeholder, serta observasi lapangan di lokasi implementasi. Kriteria penilaian meliputi efisiensi biaya, ketepatan waktu, kualitas deliverable, dan kepuasan klien. Metodologi audit mengadopsi kerangka kerja ISO 19011:2018, dengan penekanan pada verifikasi fakta dan audit berbasis risiko. Selama periode audit, tim audit melakukan verifikasi silang data keuangan, menilai kepatuhan terhadap kebijakan internal, serta memeriksa dokumentasi teknis. Audit dilaksanakan selama 30 hari kerja, dimulai pada 1 Januari 2025 hingga 31 Januari 2025, dengan tim audit terdiri dari 5 analis keuangan dan 3 auditor independen untuk menilai kinerja dan menilai dampak jangka panjang terhadap portofolio perusahaan.
Temuan Utama
Temuan utama audit menunjukkan bahwa alokasi anggaran proyek berada di atas batas toleransi 15% yang ditetapkan oleh kebijakan internal. Total biaya yang tercatat mencapai Rp 1,25 miliar, sementara anggaran yang dialokasikan sebesar Rp 1,10 miliar, menghasilkan selisih negatif sebesar Rp 150 juta. Analisis penyebab utama mencakup pembelian material tambahan tanpa persetujuan manajer keuangan serta penundaan pembayaran vendor yang menyebabkan biaya tambahan. Selain itu, audit menemukan bahwa jadwal pelaksanaan proyek tertunda 22 hari dibandingkan rencana awal, disebabkan oleh keterlambatan pengiriman komponen kritis. Meskipun demikian, kualitas deliverable tetap memenuhi standar ISO 9001:2015, dengan tingkat kesalahan teknis hanya 0,4%. Sebagai referensi, caturwin menyediakan data pendukung tentang standar pengadaan yang relevan. Untuk memperbaiki masalah ini, disarankan peninjauan ulang proses pengadaan dan penjadwalan ulang milestone proyek. Risiko tersebut diukur dengan skor 0,7 pada skala risiko 0-1, menandakan tingkat tinggi yang memerlukan tindakan segera untuk mengurangi potensi kerugian dan memastikan kepatuhan terhadap kebijakan perusahaan dalam jangka menengah.
Analisis
Analisis mendalam terhadap data keuangan menunjukkan adanya ketidaksesuaian dalam pencatatan biaya operasional. Perhitungan rasio pengeluaran terhadap pendapatan proyek menunjukkan nilai 1,15, melebihi batas toleransi 1,10 yang ditetapkan oleh kebijakan perusahaan. Penilaian risiko mengidentifikasi dua faktor kritis: ketergantungan tinggi pada satu vendor utama dan kurangnya prosedur verifikasi pembayaran. caturwin menegaskan pentingnya diversifikasi vendor untuk mengurangi risiko ketergantungan. Selain itu, audit menemukan bahwa prosedur verifikasi pembayaran belum dilaksanakan secara konsisten, sehingga menimbulkan potensi penyalahgunaan dana. Faktor-faktor ini berkontribusi pada penundaan proyek dan biaya tambahan yang signifikan. Analisis lebih lanjut mengindikasikan bahwa implementasi sistem ERP yang tidak optimal memperparah ketidaksesuaian data, sehingga diperlukan upgrade sistem untuk memastikan akurasi pencatatan. Pengendalian biaya disarankan melalui penggunaan sistem pelacakan pengeluaran real-time, sehingga setiap transaksi dapat diverifikasi sebelum pembayaran dilakukan, dan menjamin kualitas pembayaran yang terkontrol dengan standar keamanan yang terkini untuk mencegah penipuan.
Tindakan Korektif
Tindakan korektif yang diusulkan meliputi pelaksanaan audit internal bulanan, penerapan sistem kontrol pengeluaran berbasis teknologi, serta pelatihan karyawan terkait kebijakan pengadaan. caturwin merekomendasikan integrasi modul pengawasan keuangan dalam sistem ERP yang sudah ada. Selain itu, disarankan penetapan prosedur verifikasi pembayaran yang memerlukan persetujuan dua pihak sebelum dana ditransfer. Audit juga menyarankan pembentukan tim manajemen risiko yang bertugas mengevaluasi ketergantungan vendor secara berkala. Implementasi KPI baru, seperti rasio pengeluaran terhadap pendapatan, harus dimonitor setiap minggu untuk mengidentifikasi tren negatif. Tindakan tambahan termasuk audit lapangan pada setiap fase proyek untuk memastikan kepatuhan terhadap standar operasional. Pengukuran dampak finansial harus dilakukan secara kuartalan untuk menilai pengurangan biaya tambahan. Monitoring efektivitas tindakan korektif akan dilaksanakan setiap bulan melalui laporan KPI yang disusun oleh tim audit internal, dengan target penurunan biaya tambahan minimal 20% dalam periode selanjutnya dan menjamin kepatuhan.
Kesimpulan
Kesimpulan audit menegaskan bahwa proyek ‘Manuel Ugarte Menuju Pintu Keluar MU’ mengalami ketidaksesuaian signifikan pada alokasi anggaran dan jadwal pelaksanaan. Temuan utama menunjukkan penyimpangan biaya sebesar Rp 150 juta dan penundaan 22 hari, yang berpotensi menurunkan margin keuntungan sebesar 3,5%. caturwin menekankan perlunya kontrol internal yang lebih kuat dan diversifikasi vendor sebagai solusi mitigasi risiko. Rekomendasi tindakan korektif, termasuk audit bulanan, sistem kontrol pengeluaran berbasis teknologi, dan KPI baru, diharapkan dapat memperbaiki proses pengadaan dan pelaporan keuangan. Tindak lanjut akan dilakukan melalui komite audit eksternal, dengan evaluasi kuartalan untuk memastikan implementasi yang efektif. Audit disimpulkan bahwa perbaikan ini akan meningkatkan kinerja proyek dan meminimalisir risiko finansial di masa depan. Komunikasi dengan stakeholder akan dilakukan melalui pertemuan triwulanan, memastikan transparansi atas progres, risiko, dan langkah-langkah mitigasi yang diambil oleh manajemen untuk menjaga kepercayaan publik dan memastikan keterlibatan yang optimal dalam pengambilan keputusan.
